2023年税务师《税法一》真题及答案

 

一、单项挑选题

1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关材料包含:获得土地运用权付出的金额为40000万元；房地产开发本钱101000万元；出售费用4500万元；处理费用2150万元；财务费用3680万元，其间包含付出给非关联企业的利息500万元，已获得发票；付出给银行借款利息3000万元，已获得银行开具的相关证明，且未超越商业银行同类同期借款利率。项目所在省规则房地产开发费用扣除份额为5%。不考虑其他状况，该房地产开发公司在本次清算中能够扣除的房地产开发费用为(  )万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】A

2.下列景象中，应交纳环境保护税的是(  )。

A.企业向依法设立的污水会集处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设立的生活废物会集处理场所排放应税污染物

C.事业单位在契合国家环境保护规范的设备贮存固体废物

D.企业在不契合当地环境保护规范的场所处置固体废物

【答案】D

3.出产企业2023年2月10日签定货品出售合同，合同约好2023年3月10日发货，3月15日收款，出产企业按约好发货，5月5日收到货款，则增值税交税义务的产生时间是(  )。

A.2023年2月10日

B.2023年3月10日

C.2023年5月5日

D.2023年3月15日

【答案】D

4.某企业为增值税一般交税人，2023年4月供给轿车租借服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；供给轿车车身广告位租借服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；租借上月置办房子，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述事务增值税销项税额(  )万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

5.下列交税人，必须处理一般交税人挂号的是(  )。

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不常常产生应税行为的单位

D.年应税出售额超越500万元且常常产生应税行为的工业企业

【答案】D

6.甲啤酒厂为增值税一般交税人，2023年6月出售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发出售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);出售无醉啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税一般发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均独自核算.甲厂当月应交纳消费税(  )元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】C

7.根据代扣代缴资源税的规则，下列说法正确的是(  )。

A.非矿山企业收买未税矿产品，不代扣代缴资源税

B.个体工商户收买未税矿产品，不代扣代缴资源税

C.独立矿山收买未税矿产品，依照本单位应税产品税额、税率规范扣缴资源税

D.联合企业收买未税矿产品，依照税务机关核定的应税产品税额、税率规范扣缴资源税

【答案】C

8.下列各项中.应视同出售货品或服务，征收增值税的是(  ).

A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某修建公司外购水泥产生非正常丢失

D.个人股东无偿借款给单位

【答案】A

9.某企业为增值税一般交税人，2023年3月出售钢材一批获得含税出售额58万元。2023年5月因质量问题该批钢材被悉数退回，企业按规则开具红字发票；5月份出售钢材获得不含税销件额150万元。该企业5月增值税销项税额(  )万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】A

10.某企业为增值税一般交税人，对外租借房子，适用简易计税办法，因为承租方(增值税一般交税人)提早解除租借合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是(  )。

A.不需求交纳增值税

B.依照3%征收率交纳增值税

C.依照5%征收率交纳增值税

D.需求交纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】C

11.下列行为中，免征车辆置办税的是(  )。

A.某市公交企业置办自用小轿车

B.某国驻华使馆进口自用小轿车

C.来华留学人员用现汇购买一辆自用国产小轿车

D.某物流企业购买设有固定装置的运送专用车辆

【答案】B

12.需求处理车辆挂号注册手续的应税车辆，车辆置办税的交税地点是(  )。

A.交税人所在地

B.车辆挂号注册地

C.车辆运用所在地

D.车辆经销企业所在地

【答案】B

13.某金店为增值税一般交税人。2023年4月采取以旧换新办法零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。己知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额(  )万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】C

14.2023年6月，甲电池出产企业托付乙企业加工铅蓄电池，乙企业依照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月悉数回收。将其间30%对外出售，获得不含税出售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后出售，获得不含税出售额80万元。甲企业当月应交纳消费税(  )万元。

A.0

B.2.52

C.1.20

D.1.32

【答案】D

15.下列关于资源税的说法中，正确的是(  )。

A.将自采的原煤加工为洗选煤出售，在加工环节交纳资源税

B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同出售原矿交纳资源税

C.将自采的原油连续出产汽油，不交纳资源税

D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行出资，视同出售精矿交纳资源税

【答案】D

16.关于城市保护制作税的特点，下列说法过错的是(  )。

A.税款专款专用，具有受益税性质

B.归于一种附加税

C.根据城市规模设计税率

D.征收规模较窄

【答案】D

17.根据增值税相关规则，下列说法正确的是(  )。

A.单位获得存款利息应交纳增值税

B.工会组织收取工会经费应交纳增值税

C.单位获得财产保险赔付应交纳增值税

D.单位2023年获得中心财政补贴不交纳增值税

【答案】D

18.境外天然人为境内单位供给宣扬画册设计服务，境内单位付出含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税(  )元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】C

19.某酒店为增值税一般交税人。适用增值税进项税额加计抵减方针。2023年5月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额(  )万元。

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】C

20.某医疗器械厂(增值税一般交税人)。2023年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。付出购货佣金3万元。运抵我国海关前产生运费8万元。保险费无法确认。该厂进口该批医疗器械应交纳关税(  )万元(医疗器械进口关税税率30%)。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】C

21.下列经济活动中，需求交纳土地增值税的是(  )。

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于工作

B.丙某转让其个人具有的非仅有且不满五年的住所

C.丁公司由有限公司全体改变为股份公司时产生的房产评价增值

D.戊公司经过我国青少年开展基金会向某市文化宫捐献房产一套用于青少年美术作品展览室

【答案】A

22.关于税法的特点，下列说法正确的是（  ）。

A.从法律性质看，税法归于授权法

B.从立法内容看，税法具有单一性

C.从立法过程看，税法归于制定法

D.从立法办法看，税法归于行政法规

【答案】C

23.下列费用中，不计入进口货品关税完税价格的是(  )。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用

C.由买方负担的生意费

D.与货品为一体的容器费用

【答案】B

24.出产企业以外购应税消费品连续出产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是(  )。

A.已税摩托车出产的摩托车

B.已税白酒出产的白酒

C.已税烟丝出产的卷烟

D.已税珠宝玉石出产的金银镶嵌首饰

【答案】C

25.某钨矿企业为增值税一般交税人，2023年6月挖掘钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨钨矿原矿加工为钨矿精矿5万吨，其间，出售钨矿精矿3万吨，获得不含税出售额42万元；用于对外出资钨矿精矿2万吨。对外出售5万吨钨矿原矿，获得不含税出售额50万元。钨矿换算比为2，资源税税率为6.5%。该企业当月应交纳资源税(  )万元。

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

【答案】D

26.关于小规模交税人交纳增值税，下列说法正确的是(  )。

A.出售自己运用过的不动产，以3%征收率减按2%核算交纳增值税

B.供给修建服务，以获得的悉数价款和价外费用为出售额，依照3%征收率核算交纳增值税

C.租借不动产依照5%征收率核算交纳增值税(不含个人租借住所)

D.出售边角料收入应依照3%征收率减按2%核算交纳增值税

【答案】C

27.根据车辆置办税的规则，下列说法过错的是(  )。

A.实行一次课征制度

B.进口自用的应税车辆应当自进口之日起60日内申报交税

C.在应税车辆上牌挂号注册前的运用环节交税

D.税款于交税人运用后两年内一次缴清

【答案】D

28.应税固体废物环境保护税的计税根据是(  )。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量

【答案】B

29.某境外旅客2023年10月5日在内地某退税商铺购买了一件瓷器，价税算计金额2260元，获得退税商铺开具的增值税一般发票及退税请求单，发票注明税率13%0 2023年10月10日该旅客离境，应退增值税(  )元。(退税率为11%)

A.220.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】C

30.某食物出产企业为增值税一般交税人，2023年4月出售货品，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金独自记账核算。该企业当月增值税销项税额(  )万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】B

31.某制药厂为增值税一般交税人，2023年5月出售应税药品获得不含税收入100万元，出售免税药品获得收入50万元，当月购入原材料一批，获得增值税专用发票，注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法区分耗料状况。该制药厂当月应交纳增值税(  )万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】B

32.关于对超奢华小轿车征收消费税的规则，下列说法正确的是(  )。

A.交税对象是每辆零价格格130万元(含增值税)及以上的小轿车

B.交税环节是出产环节和零售环节

C.交税人是顾客

D.计税价格是不含消费税的计税出价格格

【答案】B

33.城市保护制作税选用的税率办法是(  )。

A.产品份额税率

B.职业份额税率

C.区域差别份额税率

D.有起伏的比率税率

【答案】C

34、关于土地增值税的清算，下列说法过错的是（  ）。

A.已全额开具商品房出售发票的，按发票所载全额承认收入

B.未全额开具商品房出售发票的，按出售合同全额承认收入

C.出售合同所载商品房面积与实践丈量不一致并在清算前已补或退房款的，在核算土增时应予调整

D.未开具商品房出售发票的，按实践收取全额承认收入

【答案】D

35.2023年6月20日，陈某因轿车质量问题与经销商达到退车协议，并于当日向税务机关请求退还已纳车辆置办税。经销商开具的退车证明和退车发票上显现，陈某于2023年5月8日购买该车辆，付出价税算计金额223800元，并于当日交纳车辆置办税19293.10元。应退给陈某车辆置办税(  )元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

36.A单位产生的下列行为中，不归于虚开增值税专用发票的是(  )。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货品，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位供给商铺租借服务，获得税务机关代开增值税专用发票

【答案】D

37.某煤矿为增值税一般交税人，2023年5月挖掘原煤20万吨，对外出售6万吨，获得不含税出售额3000万元;将2万吨原煤用于职工食堂;移交4万吨原煤连续出产洗选煤。出产的洗选煤当月悉数出售，获得不含税出售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿当月应交纳资源税(  )万元。

A.384.00

B.480.00

C.704.00

D.800.00

【答案】C

38.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是(  )。

A.出售已装饰的房子，其装饰费不答应在核算土地增值税时扣除

B.制作非一般规范住所出售的，不答应按获得土地运用权时付出的金额和房地产开发本钱之和加计扣除20%

C.开发制作的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其本钱、费用能够在核算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目全体转让的，不答应按获得土地运用权时付出的金额和房地产开发本钱之和加计扣除20%

【答案】C

40.关于增值税交税人的规则，下列说法正确的是(  )。

A.单位租借或承包给其他单位或个人运营的，以租借人为交税人

B.报关进口货品，以进口货品的发货人为交税人

C.资管产品运营过程中产生的增值税应税行为，以资管产品处理人为交税人

D.境外单位在境内供给应税劳务，一律以购买者为交税人

【答案】C

二、多项挑选题

41.关于以租借办法进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有(  )。

A.租借进口该设备，必须在请求进境时一次性交纳悉数关税

B.租借期满，企业留购该设备的不交纳关税

C.在租借期间可暂时请求不交纳关税

D.在租借期间以海关检查确认的租金(包含利息)作为完税价格

E.交税人请求一次性交交税款的，能够挑选海关检查确认的租金总额作为完税价格

【答案】DE

42.下列关于环境保护税的说法中，正确的有(  )。

A.实行统一定额税和浮动定额税相结合的税额规范

B.环境保护税的交税环节是出产出售环节

C.对机动车排放废气暂免征收环境保护税

D.应税水污染物的具体适用税额由省级税务机关确认

E.环境保护税收入悉数归当地政府一切

【答案】ACE

43.下列景象中，交税人应进行土地增值税清算的有(  )。

A.丙公司开发的住所已出售修建面积占整个项目可售修建面积的65%，自用的面积占可售面积的5%

B.乙公司将未竣工决算的开发项目全体转让

C.甲公司开发的住所项目已出售结束

D.丁公司于2023年3月获得住所项目出售(预售)许可证，截止2023年3月底仍未出售结束

E.戊公司开发的别墅项目出售面积己达整个项目可售修建面积的75%

【答案】BC

44.下列行为应视同出售，交纳增值税的有(  ）。

A.在线教育平台供给免费视听课程

B.健身沙龙向本单位职工免费供给健身服务

C.化工试剂公司以固定资产入股出资

D.煤矿公司为职工购买瓦斯报警装置

E.食物有限公司将外购食物给职工发福利

【答案】AC

45.根据增值税交税人挂号处理的规则，下列说法正确的有(  )。

A.个体工商户年应税出售额超越小规模交税人规范的，不能请求挂号为一般交税人

B.非企业性单位、不常常产生应税行为的企业，能够挑选按小规模交税人交税

C.增值税交税人年应税出售额超越小规模交税人规范的，除另有规则外，应当向主管税务机关处理一般交税人挂号

D.交税人挂号时所根据的年应税出售额不包含税务机关代开发票出售额

E.交税人偶然产生的出售无形资产、转让不动产的出售额，不计入应税行为年应税出售额

【答案】BCE

46.下列消费品，归于消费税征收规模的有(  )。

A.酒精

B.护发液

C.组成宝石

D.果木酒

E.卡丁车

【答案】CD

47.下列景象中，不交纳水资源税的有（  ）。

A.家庭生活少数取用水

B.出产企业取用水

C.水力发电取用水

D.为农业抗旱临时应急取水

E.水利工程处理单位为调度水资源取水

【答案】ADE

48.关于增值税一般交税人购进和租借固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有(  )。

A.购进固定资产，既用于一般计税办法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额能够全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，既用于一般计税办法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进固定资产，专用于简易计税办法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产，既用于一般计税办法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，产生用处改动，用于答应抵扣进项税额的应税项目，可在用处改动的次月依照规则核算可抵扣的进项税额

【答案】ACDE

49.-般交税人产生下列应税行为.能够挑选简易计税办法计税的有（  ）。

A.人力资源外包服务

B.收派服务

C.公交客运服务

D.物业处理服务

E.以清包工办法供给修建服务

【答案】ABCE

50.关于小规模交税人增值税方针，下列说法正确的有(  )。

A.小规模交税人月出售额扣除本期产生的出售不动产出售额后未超越10万元的，其出售货品、劳务、服务、无形资产获得的出售额免征增值税

B.适用增值税差额交税方针的小规模交税人，以差额后的出售额确认是否能够享用月出售额10万元及以下免征增值税方针

C.从2023年1月1日至2023年12月31日，月出售额10万元以下(含本数)的增值税小规模交税人，免征增值税

D.按现行规则应当预缴增值税税款的小规模交税人，凡在预缴地完成的月出售额未超越10万元的，当期无需预缴税款

E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享用免征增值税方针

【答案】ABCD

51.下列行为需求交纳车辆置办税的有(  )。

A.某医院承受某轿车厂捐献小客车用于医疗服务

B.某轿车厂将自产小轿车用于日常工作

C.某幼儿园租借客车用于校车服务

D.某物流企业承受轿车出产商出资的运送车辆自用

E.某轮胎制造企业承受轿车出产商抵债的小轿车自用

【答案】ABDE

52.根据车辆置办税的相关规则，下列说法正确的有(  )。

A.进口应税车辆的计税根据是组成计税价格

B.在境内出售应税车辆的，应交纳车辆置办税

C.直接进口自用应税车辆的，应交纳车辆置办税

D.已税车辆退回经销商的，交税人可请求退税

E.受赠应税车辆的，捐献方是车辆置办税交税人

【答案】ACD

53.下列服务归于适用增值税进项税额加计抵减方针的有（  ）。

A.餐饮服务

B.湿租事务

C.借款服务

D.旅行服务

E.不动产运营租借服务

【答案】ADE

54.关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有(  )。

A.交税人选用以旧换新办法出售的金银首饰，应按实践收取的不含税的悉数价款确认计税根据

B.金银首饰连同包装物出售，能够别离核算的，包装物不并入出售额计征消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品出售的，应差异应税和非应税消费品别离交税

D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰出价格格的，依照组成计税价格核算交税

E.金银首饰改在零售环节交税后，出口金银首饰不退消费税

【答案】ADE

55.关于增值税一般交税人资源税优惠方针，下列说法正确的有(  )。

A.低丰度油气田暂减征30%资源税

B.取用污水处理再生水免征资源税

C.挖掘出售伴生矿免征资源税

D.页岩气减征30%资源税

E.衰竭期煤矿挖掘的煤炭减征40%资源税

【答案】BD

56.关于土地增值税的优惠方针，下列说法过错的有(  )。

A.将空置的职工宿舍转让给政府用于保证性住所，应就其悉数增值额按规则计税

B.对因国家制作需求而被政府回收的房产免税

C.对个人出售商铺暂免征收土地增值税

D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产改变至被出资的企业，暂不征收土地增值税

E.制作一般规范住所出售，其增值额未超越扣除项目金额之和20%的，予以免税。超越20%的，应就其悉数增值额按规则计税

【答案】ACD

57.关于税法与民法的关系，下列说法正确的有(  )。

A.民法与税法中权利义务关系都是对等的

B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的树立和调整

C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则

D.触及税务行政补偿的能够适用民事纠纷处理的调解原则

E.税法的协作依赖原则与民法的诚实信用原则是对立的

【答案】BCD

58.关于增值税出售额的规则，下列说法正确的有(  )。

A.航空运送企业以向购买者收取的悉数价款和价外费用为出售额，包含机场制作费

B.交税人供给旅行服务，能够挑选以悉数价款和价外费用，扣除向旅行服务购买方收取并付出给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和付出给其他接团旅行企业的旅行费用后的余额为出售额

C.交税人供给修建服务适用简易计税办法的，以获得的悉数价款和价外费用扣除付出的分包款后的余额为出售额

D.交税人供给劳务差遣服务，依照一般计税办法计税的，应以获得的悉数价款和价外费用为出售额

E.交税人供给签证代理服务，以获得的悉数价款和价外费用，扣除向服务承受方收取并代为付出给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为出售额

【答案】BCDE

59.关于供给不动产运营租借服务的增值税方针，下列说法正确的有(  )。

A.交税人以运营租借办法将土地租借给他人运用，依照出售无形资产交纳增值税

B.个体工商户租借住所，应依照5%的征收率减按1.5%核算应交税额

C.其他个人租借不动产，均依照5%的征收率核算应交税额

D.其他个人租借不动产，可向不动产所在地主管税务机关请求代开增值税专用发票

E.租借不动产，租借合同中约好免租期的，不归于视同出售服务

【答案】BDE

60.下列直接向环境排放污染物的主体中，归于环境保护税交税人的有(  )。

A.事业单位

B.个人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业

【答案】ADE

三、核算题

1、甲木制品厂为增值税一般交税人，首要从事实木地板出产出售事务，2023年2月产生下列事务:

(1)外购一批实木素板.获得增值税专用发票注明金额120万元;另付出运费2万元，获得增值税一般发票。

(2)将上述外购己税素板30%连续出产A型实木地板.当月对外出售获得不含税出售额60万元。

(3)将上述外购已税素板30%托付乙厂加工B型实木地板，当月加工结束悉数回收，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税价格为65万元。

(4)将外购的材料本钱为48.8万元的原木移交丙厂。托付加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板价格。当月加工结束甲厂悉数回收后，对外出售70%，获得不含税出售额70万元，其他30%留存库房。

(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规则核算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。

根据上述材料，答复下列问题:

61.事务(2)中，甲厂应交纳消费税(  )万元。

A.2.97

B.1.17

C.1.20

D.3.00

【答案】C

62.乙厂应代收代缴消费税(  ）万元

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

【答案】C

63.甲厂出售C型实木地扳应交纳消费税(  )万元。

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

【答案】D

64.甲厂留存库房的C型实木地板应交纳消费税(  )万元。

A.0

B.0.77

C.0.90

D.1.50

【答案】C

2、某软件企业为增值税一般交税人(享用软件业税收优惠)，2023年5月产生如下事务;

(1)出售自行开发的软件产品，获得不含税出售额260万元，供给软件技术服务，获得不含税服务费35万元。

(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，获得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3.9万元。

(3)职工国内出差，报销时供给标有职工身份信息的航空运送电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航开展基金 0. 12万元。

(4)转让2010年度购入的一栋写字楼，获得含税收入8700万元，该企业无法供给写字楼发票，供给的契税完税凭据上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼挑选依照简易计税办法计税。

根据上述材料。答复下列问题。

65.事务(1)销项税额为(  )万元。

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

【答案】C

66.该公司当期可抵扣的进项税额为(  )万元。

A.4.08

B.4.09

C.4.49

D.4.50

【答案】A

67.事务(4)应交纳增值税（  ）万元。

A.189.32

B.253.40

C.309.52

D.414.29

【答案】C

68.该企业2023年5月实践交纳增值税（  ）万元。

A.318.94

B.340.93

C.341.34

D.446.11

【答案】A

四、综合分析题

1、甲市某公司为增值税一般交税人，首要从事侨居事务。2023年3月首要运营事务如下:

(1)全体出售一幢坐落乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总修建面积5000平方米，本月无其他运营收入。

(2)该公司转让时无法获得该酒店式公寓评价价格，扣除项目金额依照发票所载金额确认(暂不考虑印花税)。

(3)该公寓楼于2023年6月购进用于运营，获得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税算计12210万元:在处理产权过户时，交纳契税330万元，获得契税完税凭据;转让前累计产生借款利息开销1058.75万元、装饰开销1000万元。

(4)本月租入甲市一幢楼房，按合同约好付出本月含税租金算计10万元，获得增值税专用发票，租借方按一般计税办法核算增值税。该租入楼房50%用于企业运营，50%用于职工宿舍。

(5)本月月初增值税留抵税额为1100万元。当地教育附加答应核算扣除。

根据上述材料，答复下列问题:

69.该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税(  )万元。

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

【答案】C

70.2023年3月该公司在甲市实践交纳增值税(  )万元。

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.194.80

【答案】D

72.该公司在核算土地增值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”(  )万元。

A.24.51

B.354.51

C.364.80

D.23.49

【答案】C

73.该公司转让酒店式公寓应交纳土地增值税(  )万元。

A.277.94

B.295.56

C.595.56

D.0

【答案】C

74.关于该公司转让酒店式公寓，下列说法正确的有(  )。

A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产商场评价价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的商场评价价格作为房地产的转让收入核算土地增值税

B.增值率未超越20%，能够免征土地增值税

C.购买公寓楼时付出的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除

D.购买公寓楼的借款利息开销准予作为扣除项目予以扣除

E.该公司在公寓楼转让前产生的装饰开销能够作为扣除项目予以扣除

【答案】AC

2、某石化企业为增值税一般交税人，首要事务为挖掘原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地挖掘的原油不含税出价格格均为0.5万元/吨。2023年5月产生如下事务:

(1)在外省乙地挖掘原油12000吨，对外出售8000吨，不含税出售额4000万元。合同规则，选用分期付款办法结算，每月16日为付款日，5月份收款为合同总金额的60%，其他款项别离在6月和7月等额回收。本月实践收到货款2000万元。

(2)将在丙地挖掘的600吨原油移交加工汽油200吨，本月出售汽油100吨，汽油不含税出价格格为0.9万元/吨。

(3)在丁地新勘探的油田挖掘原油8吨，本月将其间的1吨原油用于加热修井，5吨赠送给长期协作的客户，本钱0.4万元/吨，无同品质原油出价格格。

(4)购进修建材料用于企业在建工程，获得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。

(5)购进出产用原材料及工作用品，获得增值税专用发票，注明税额别离为28万元和5.4万元，其间，购进的原材料在运送途中正常损耗5%。假定本月获得的相关票据均契合税法规则，并在本月勾选抵扣进项税额，原油本钱利润率为10%，原油资源税税率6%，增值税税率13%。

根据上述材料，答复下列问题:

75.关于事务(1)的税务处理，下列说法正确的有(  )。

A.应依照合同约好的收款金额核算销项税额

B.应依照实践收到的货款核算销项税额

C.应依照原油挖掘量核算交纳资源税

D.应在乙地交纳资源税

E.应按实践出售量定额征收资源税

【答案】AD

76.关于事务((2)的税务处理，下列说法正确的有(  )。

A.出售汽油时应交纳增值税

B.将原油移交加工汽油应交纳资源税9万元

C.将原油移交加工汽油不交纳增值税

D.出售汽油时应交纳资源税

E.出售汽油时应交纳消费税

【答案】ACE

77.事务((3)应交纳资源税(  )万元。

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17

【答案】C

78.该企业本月应交纳资源税（  ）万元。

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

【答案】D

79.该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(  )万元。

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00

【答案】D

80.该企业本月应交纳增值税（  ）万元。

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

【答案】B