2023年税务师《税法一》单选题真题及答案-学习查

2023年税务师《税法一》考试单选题真题及答案

1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括:获得土地运用权付出的金额为40000万元；房地产开发本钱101000万元；出售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其间包括支交给非相关企业的利息500万元，已获得发票；支交给银行借款利息3000万元，已获得银行开具的相关证明，且未超越商业银行同类同期借款利率。项目所在省规则房地产开发费用扣除份额为5%。不考虑其他状况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】A

2.下列景象中，应交纳环境保护税的是( )。

A.企业向依法建立的污水会集处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法建立的日子废物会集处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护规范的设备贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护规范的场所处置固体废物

【答案】D

3.出产企业2023年2月10日签定货品出售合同，合同约定2023年3月10日发货，3月15日收款，出产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税交税义务的产生时间是( )。

A.2023年2月10日

B.2023年3月10日

C.2023年5月5日

D.2023年3月15日

【答案】D

4.某企业为增值税一般交税人，2023年4月供给汽车租借服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；供给汽车车身广告位租借服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；租借上月置办房子，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额( )万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

5.下列交税人，必须办理一般交税人挂号的是( )。

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常产生应税行为的单位

D.年应税出售额超越500万元且经常产生应税行为的工业企业

【答案】D

6.甲啤酒厂为增值税一般交税人，2023年6月出售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发出售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);出售无醉啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均独自核算.甲厂当月应交纳消费税( )元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】C

7.依据代扣代缴资源税的规则，下列说法正确的是( )。

A.非矿山企业收买未税矿产品，不代扣代缴资源税

B.个体工商户收买未税矿产品，不代扣代缴资源税

C.独立矿山收买未税矿产品，依照本单位应税产品税额、税率规范扣缴资源税

D.联合企业收买未税矿产品，依照税务机关核定的应税产品税额、税率规范扣缴资源税

【答案】C

8.下列各项中.应视同出售货品或服务，征收增值税的是( ).

A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某建筑公司外购水泥产生非正常丢失

D.个人股东无偿借款给单位

【答案】A

9.某企业为增值税一般交税人，2023年3月出售钢材一批获得含税出售额58万元。2023年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规则开具红字发票；5月份出售钢材获得不含税销件额150万元。该企业5月增值税销项税额( )万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】A

10.某企业为增值税一般交税人，对外租借房子，适用简易计税方法，由于承租方(增值税一般交税人)提早免除租借合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是( )。

A.不需求交纳增值税

B.依照3%征收率交纳增值税

C.依照5%征收率交纳增值税

D.需求交纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】C

11.下列行为中，免征车辆置办税的是( )。

A.某市公交企业置办自用小轿车

B.某国驻华使馆进口自用小汽车

C.来华留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运送专用车辆

【答案】B

12.需求办理车辆挂号注册手续的应税车辆，车辆置办税的交税地点是( )。

A.交税人所在地

B.车辆挂号注册地

C.车辆运用所在地

D.车辆经销企业所在地

【答案】B

13.某金店为增值税一般交税人。2023年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。己知旧款金银首饰收回折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】C

14.2023年6月，甲电池出产企业托付乙企业加工铅蓄电池，乙企业依照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其间30%对外出售，获得不含税出售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后出售，获得不含税出售额80万元。甲企业当月应交纳消费税( )万元。

A.0

B.2.52

C.1.20

D.1.32

【答案】D

15.下列关于资源税的说法中，正确的是( )。

A.将自采的原煤加工为洗选煤出售，在加工环节交纳资源税

B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同出售原矿交纳资源税

C.将自采的原油连续出产汽油，不交纳资源税

D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行出资，视同出售精矿交纳资源税

【答案】D

16.关于城市保护制作税的特点，下列说法过错的是( )。

A.税款专款专用，具有受益税性质

B.归于一种附加税

C.依据城市规模设计税率

D.征收范围较窄

【答案】D

17.依据增值税相关规则，下列说法正确的是( )。

A.单位获得存款利息应交纳增值税

B.工会组织收取工会经费应交纳增值税

C.单位获得财产保险赔付应交纳增值税

D.单位2023年获得中央财政补贴不交纳增值税

【答案】D

18.境外天然人为境内单位供给宣传画册设计服务，境内单位付出含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税( )元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】C

19.某酒店为增值税一般交税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2023年5月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元。

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00

【答案】C

20.某医疗器械厂(增值税一般交税人)。2023年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。付出购货佣金3万元。运抵我国海关前产生运费8万元。保险费无法确认。该厂进口该批医疗器械应交纳关税( )万元(医疗器械进口关税税率30%)。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】C

21.下列经济活动中，需求交纳土地增值税的是( )。

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时产生的房产评估增值

D.戊公司经过我国青少年开展基金会向某市文化宫捐献房产一套用于青少年美术作品展览室

【答案】A

22.关于税法的特点，下列说法正确的是（）。

A.从法令性质看，税法归于授权法

B.从立法内容看，税法具有单一性

C.从立法进程看，税法归于制定法

D.从立法方式看，税法归于行政法规

【答案】C

23.下列费用中，不计入进口货品关税完税价格的是( )。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用

C.由买方负担的经纪费

D.与货品为一体的容器费用

【答案】B

24.出产企业以外购应税消费品连续出产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是( )。

A.已税摩托车出产的摩托车

B.已税白酒出产的白酒

C.已税烟丝出产的卷烟

D.已税珠宝玉石出产的金银镶嵌首饰

【答案】C

25.某钨矿企业为增值税一般交税人，2023年6月挖掘钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨钨矿原矿加工为钨矿精矿5万吨，其间，出售钨矿精矿3万吨，获得不含税出售额42万元；用于对外出资钨矿精矿2万吨。对外出售5万吨钨矿原矿，获得不含税出售额50万元。钨矿换算比为2，资源税税率为6.5%。该企业当月应交纳资源税( )万元。

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

【答案】D

26.关于小规模交税人交纳增值税，下列说法正确的是( )。

A.出售自己运用过的不动产，以3%征收率减按2%核算交纳增值税

B.供给建筑服务，以获得的全部价款和价外费用为出售额，依照3%征收率核算交纳增值税

C.租借不动产依照5%征收率核算交纳增值税(不含个人租借住房)

D.出售边角料收入应依照3%征收率减按2%核算交纳增值税

【答案】C

27.依据车辆置办税的规则，下列说法过错的是( )。

A.实行一次课征制度

B.进口自用的应税车辆应当自进口之日起60日内申报交税

C.在应税车辆上牌挂号注册前的运用环节交税

D.税款于交税人运用后两年内一次缴清

【答案】D

28.应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量

【答案】B

29.某境外旅客2023年10月5日在内地某退税商铺购买了一件瓷器，价税算计金额2260元，获得退税商铺开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%0 2023年10月10日该旅客离境，应退增值税( )元。(退税率为11%)

A.220.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】C

30.某食品出产企业为增值税一般交税人，2023年4月出售货品，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金独自记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】B

31.某制药厂为增值税一般交税人，2023年5月出售应税药品获得不含税收入100万元，出售免税药品获得收入50万元，当月购入原材料一批，获得增值税专用发票，注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法区分耗料状况。该制药厂当月应交纳增值税( )万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】B

32.关于对超奢华小汽车征收消费税的规则，下列说法正确的是( )。

A.交税对象是每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车

B.交税环节是出产环节和零售环节

C.交税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税出售价格

【答案】B

33.城市保护制作税选用的税率方式是( )。

A.产品份额税率

B.职业份额税率

C.地区差别份额税率

D.有幅度的比率税率

【答案】C

34、关于土地增值税的清算，下列说法过错的是（）。

A.已全额开具商品房出售发票的，按发票所载全额确认收入

B.未全额开具商品房出售发票的，按出售合同全额确认收入

C.出售合同所载商品房面积与实践丈量不一致并在清算前已补或退房款的，在核算土增时应予调整

D.未开具商品房出售发票的，按实践收取全额确认收入

【答案】D

35.2023年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆置办税。经销商开具的退车证明和退车发票上显现，陈某于2023年5月8日购买该车辆，付出价税算计金额223800元，并于当日交纳车辆置办税19293.10元。应退给陈某车辆置办税( )元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

36.A单位产生的下列行为中，不归于虚开增值税专用发票的是( )。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货品，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位供给商铺租借服务，获得税务机关代开增值税专用发票

【答案】D

37.某煤矿为增值税一般交税人，2023年5月挖掘原煤20万吨，对外出售6万吨，获得不含税出售额3000万元;将2万吨原煤用于职工食堂;移送4万吨原煤连续出产洗选煤。出产的洗选煤当月全部出售，获得不含税出售额6000万元；剩下原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿当月应交纳资源税( )万元。

A.384.00

B.480.00

C.704.00

D.800.00

【答案】C

38.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是( )。

A.出售已装修的房子，其装修费不允许在核算土地增值税时扣除

B.制作非普通规范住所出售的，不允许按获得土地运用权时付出的金额和房地产开发本钱之和加计扣除20%

C.开发制作的与清算项目配套的校园，建成后无偿移送政府的，其本钱、费用可以在核算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按获得土地运用权时付出的金额和房地产开发本钱之和加计扣除20%

【答案】C

40.关于增值税交税人的规则，下列说法正确的是( )。