2023年税务师《税法一》归纳分析题真题及答案

 

1、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事侨居事务。2023年3月主要运营事务如下:

(1)整体出售一幢坐落乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他运营收入。

(2)该公司转让时无法获得该酒店式公寓评价价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。

(3)该公寓楼于2023年6月购进用于运营，获得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元:在办理产权过户时，交纳契税330万元，获得契税完税凭证;转让前累计产生借款利息开销1058.75万元、装饰开销1000万元。

(4)本月租入甲市一幢高楼，按合同约好付出本月含税租金合计10万元，获得增值税专用发票，出租方按一般计税方法核算增值税。该租入高楼50%用于企业运营，50%用于职工宿舍。

(5)本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许核算扣除。

依据上述资料，答复下列问题:

69.该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税(  )万元。

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

【答案】C

70.2023年3月该公司在甲市实践交纳增值税(  )万元。

A.195.26

B.210.52

C.219.55

D.194.80

【答案】D

72.该公司在核算土地增值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”(  )万元。

A.24.51

B.354.51

C.364.80

D.23.49

【答案】C

73.该公司转让酒店式公寓应交纳土地增值税(  )万元。

A.277.94

B.295.56

C.595.56

D.0

【答案】C

74.关于该公司转让酒店式公寓，下列说法正确的有(  )。

A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产商场评价价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的商场评价价格作为房地产的转让收入核算土地增值税

B.增值率未超过20%，能够免征土地增值税

C.购买公寓楼时付出的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除

D.购买公寓楼的借款利息开销准予作为扣除项目予以扣除

E.该公司在公寓楼转让前产生的装饰开销能够作为扣除项目予以扣除

【答案】AC

2、某石化企业为增值税一般纳税人，主要事务为挖掘原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地挖掘的原油不含税出售价格均为0.5万元/吨。2023年5月产生如下事务:

(1)在外省乙地挖掘原油12000吨，对外出售8000吨，不含税出售额4000万元。合同规则，选用分期付款方法结算，每月16日为付款日，5月份收款为合同总金额的60%，其他金钱分别在6月和7月等额收回。本月实践收到货款2000万元。

(2)将在丙地挖掘的600吨原油移交加工汽油200吨，本月出售汽油100吨，汽油不含税出售价格为0.9万元/吨。

(3)在丁地新勘探的油田挖掘原油8吨，本月将其中的1吨原油用于加热修井，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同质量原油出售价格。

(4)购进建筑材料用于企业在建工程，获得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。

(5)购进生产用原材料及办公用品，获得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运送途中正常损耗5%。假定本月获得的相关收据均契合税法规则，并在本月勾选抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%，增值税税率13%。

依据上述资料，答复下列问题:

75.关于事务(1)的税务处理，下列说法正确的有(  )。

A.应按照合同约好的收款金额核算销项税额

B.应按照实践收到的货款核算销项税额

C.应按照原油挖掘量核算交纳资源税

D.应在乙地交纳资源税

E.应按实践出售量定额征收资源税

【答案】AD

76.关于事务((2)的税务处理，下列说法正确的有(  )。

A.出售汽油时应交纳增值税

B.将原油移交加工汽油应交纳资源税9万元

C.将原油移交加工汽油不交纳增值税

D.出售汽油时应交纳资源税

E.出售汽油时应交纳消费税

【答案】ACE

77.事务((3)应交纳资源税(  )万元。

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17

【答案】C

78.该企业本月应交纳资源税（  ）万元。

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14

【答案】D

79.该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(  )万元。

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00

【答案】D

80.该企业本月应交纳增值税（  ）万元。

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

【答案】B