2023年税务师《税法一》考试多选题真题及答案

 

41.关于以租借办法进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有(  )。

A.租借进口该设备，必须在请求进境时一次性交纳悉数关税

B.租借期满，企业留购该设备的不交纳关税

C.在租借期间可暂时请求不交纳关税

D.在租借期间以海关检查确认的租金(包含利息)作为完税价格

E.纳税人请求一次性交纳税款的，能够挑选海关检查确认的租金总额作为完税价格

【答案】DE

42.下列关于环境保护税的说法中，正确的有(  )。

A.实施一致定额税和浮动定额税相结合的税额规范

B.环境保护税的纳税环节是出产出售环节

C.对机动车排放废气暂免征收环境保护税

D.应税水污染物的详细适用税额由省级税务机关确认

E.环境保护税收入悉数归地方政府所有

【答案】ACE

43.下列景象中，纳税人应进行土地增值税清算的有(  )。

A.丙公司开发的住所已出售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%

B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让

C.甲公司开发的住所项目已出售结束

D.丁公司于2023年3月获得住所项目出售(预售)许可证，截止2023年3月底仍未出售结束

E.戊公司开发的别墅项目出售面积己达整个项目可售建筑面积的75%

【答案】BC

44.下列行为应视同出售，交纳增值税的有(  ）。

A.在线教育渠道供给免费视听课程

B.健身沙龙向本单位员工免费供给健身服务

C.化工试剂公司以固定资产入股出资

D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置

E.食物有限公司将外购食物给员工发福利

【答案】AC

45.根据增值税纳税人挂号管理的规矩，下列说法正确的有(  )。

A.个体工商户年应税出售额超越小规模纳税人规范的，不能请求挂号为一般纳税人

B.非企业性单位、不常常产生应税行为的企业，能够挑选按小规模纳税人纳税

C.增值税纳税人年应税出售额超越小规模纳税人规范的，除还有规矩外，应当向主管税务机关处理一般纳税人挂号

D.纳税人挂号时所根据的年应税出售额不包含税务机关代开发票出售额

E.纳税人偶然产生的出售无形资产、转让不动产的出售额，不计入应税行为年应税出售额

【答案】BCE

46.下列消费品，归于消费税征收范围的有(  )。

A.酒精

B.护发液

C.组成宝石

D.果木酒

E.卡丁车

【答案】CD

47.下列景象中，不交纳水资源税的有（  ）。

A.家庭生活少数取用水

B.出产企业取用水

C.水力发电取用水

D.为农业抗旱暂时应急取水

E.水利工程管理单位为调度水资源取水

【答案】ADE

48.关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有(  )。

A.购进固定资产，既用于一般计税办法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额能够全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，既用于一般计税办法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进固定资产，专用于简易计税办法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产，既用于一般计税办法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，产生用处改动，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用处改动的次月依照规矩核算可抵扣的进项税额

【答案】ACDE

49.-般纳税人产生下列应税行为.能够挑选简易计税办法计税的有（  ）。

A.人力资源外包服务

B.收派服务

C.公交客运服务

D.物业管理服务

E.以清包工办法供给建筑服务

【答案】ABCE

50.关于小规模纳税人增值税方针，下列说法正确的有(  )。

A.小规模纳税人月出售额扣除本期产生的出售不动产出售额后未超越10万元的，其出售货物、劳务、服务、无形资产获得的出售额免征增值税

B.适用增值税差额纳税方针的小规模纳税人，以差额后的出售额确认是否能够享用月出售额10万元及以下免征增值税方针

C.从2023年1月1日至2023年12月31日，月出售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税

D.按现行规矩应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月出售额未超越10万元的，当期无需预缴税款

E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享用免征增值税方针

【答案】ABCD

51.下列行为需求交纳车辆购置税的有(  )。

A.某医院接受某汽车厂捐献小客车用于医疗服务

B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公

C.某幼儿园租借客车用于校车服务

D.某物流企业接受汽车出产商出资的运输车辆自用

E.某轮胎制作企业接受汽车出产商抵债的小汽车自用

【答案】ABDE

52.根据车辆购置税的相关规矩，下列说法正确的有(  )。

A.进口应税车辆的计税根据是组成计税价格

B.在境内出售应税车辆的，应交纳车辆购置税

C.直接进口自用应税车辆的，应交纳车辆购置税

D.已税车辆退回经销商的，纳税人可请求退税

E.受赠应税车辆的，捐献方是车辆购置税纳税人

【答案】ACD

53.下列服务归于适用增值税进项税额加计抵减方针的有（  ）。

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.借款服务

D.旅行服务

E.不动产运营租借服务

【答案】ADE

54.关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有(  )。

A.纳税人选用以旧换新办法出售的金银首饰，应按实际收取的不含税的悉数价款确认计税根据

B.金银首饰连同包装物出售，能够别离核算的，包装物不并入出售额计征消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品出售的，应区别应税和非应税消费品别离纳税

D.单位用于奉送的金银首饰，没有同类金银首饰出售价格的，依照组成计税价格核算纳税

E.金银首饰改在零售环节纳税后，出口金银首饰不退消费税

【答案】ADE

55.关于增值税一般纳税人资源税优惠方针，下列说法正确的有(  )。

A.低丰度油气田暂减征30%资源税

B.取用污水处理再生水免征资源税

C.挖掘出售伴生矿免征资源税

D.页岩气减征30%资源税

E.衰竭期煤矿挖掘的煤炭减征40%资源税

【答案】BD

56.关于土地增值税的优惠方针，下列说法过错的有(  )。

A.将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住宅，应就其悉数增值额按规矩计税

B.对因国家建造需求而被政府收回的房产免税

C.对个人出售商铺暂免征收土地增值税

D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产改变至被出资的企业，暂不征收土地增值税

E.制作普通规范住所出售，其增值额未超越扣除项目金额之和20%的，予以免税。超越20%的，应就其悉数增值额按规矩计税

【答案】ACD

57.关于税法与民法的联系，下列说法正确的有(  )。

A.民法与税法中权利义务联系都是对等的

B.民法准则总体上不适用于税收法律联系的建立和调整

C.税法很多借用了民法的概念、规矩和准则

D.涉及税务行政补偿的能够适用民事纠纷处理的调解准则

E.税法的合作依赖准则与民法的诚实信用准则是对抗的

【答案】BCD

58.关于增值税出售额的规矩，下列说法正确的有(  )。

A.航空运输企业以向购买者收取的悉数价款和价外费用为出售额，包含机场建造费

B.纳税人供给旅行服务，能够挑选以悉数价款和价外费用，扣除向旅行服务购买方收取并支交给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支交给其他接团旅行企业的旅行费用后的余额为出售额

C.纳税人供给建筑服务适用简易计税办法的，以获得的悉数价款和价外费用扣除付出的分包款后的余额为出售额

D.纳税人供给劳务派遣服务，依照一般计税办法计税的，应以获得的悉数价款和价外费用为出售额

E.纳税人供给签证署理服务，以获得的悉数价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支交给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为出售额

【答案】BCDE

59.关于供给不动产运营租借服务的增值税方针，下列说法正确的有(  )。

A.纳税人以运营租借办法将土地租借给别人使用，依照出售无形资产交纳增值税

B.个体工商户租借住宅，应依照5%的征收率减按1.5%核算应纳税额

C.其他个人租借不动产，均依照5%的征收率核算应纳税额

D.其他个人租借不动产，可向不动产所在地主管税务机关请求代开增值税专用发票

E.租借不动产，租借合同中约定免租期的，不归于视同出售服务

【答案】BDE

60.下列直接向环境排放污染物的主体中，归于环境保护税纳税人的有(  )。

A.事业单位

B.个人

C.家庭

D.私营企业

E.国有企业

【答案】ADE