2023年税务师《税法一》考试单选题真题-学习查

2023年税务师《税法一》考试单选题真题

1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包含:获得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发本钱101000万元；出售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其间包含支交给非相关企业的利息500万元，已获得发票；支交给银行告贷利息3000万元，已获得银行开具的相关证明，且未超越商业银行同类同期告贷利率。项目地点省规定房地产开发费用扣除份额为5%。不考虑其他状况，该房地产开发公司在本次清算中能够扣除的房地产开发费用为()万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】A

2.下列景象中，应交纳环境保护税的是()。

A.企业向依法建立的污水会集处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法建立的生活废物会集处理场所排放应税污染物

C.事业单位在契合国家环境保护规范的设备储存固体废物

D.企业在不契合地方环境保护规范的场所处置固体废物

【答案】D

4.某企业为增值税一般交税人，2023年4月供给轿车租借服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；供给轿车车身广告位租借服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；租借上月置办房子，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额()万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

5.下列交税人，有必要处理一般交税人登记的是()。

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不常常产生应税行为的单位

D.年应税出售额超越500万元且常常产生应税行为的工业企业

【答案】D

6.甲啤酒厂为增值税一般交税人，2023年6月出售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发出售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元)；出售无醉啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均独自核算.甲厂当月应交纳消费税()元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】C

7.依据代扣代缴资源税的规定，下列说法正确的是()。

A.非矿山企业收购未税矿产品，不代扣代缴资源税

B.个体工商户收购未税矿产品，不代扣代缴资源税

C.独立矿山收购未税矿产品，依照本单位应税产品税额、税率规范扣缴资源税

D.联合企业收购未税矿产品，依照税务机关核定的应税产品税额、税率规范扣缴资源税

【答案】C

8.下列各项中.应视同出售货物或服务，征收增值税的是().

A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某修建公司外购水泥产生非正常丢失

D.个人股东无偿告贷给单位

【答案】A

9.某企业为增值税一般交税人，2023年3月出售钢材一批获得含税出售额58万元。2023年5月因质量问题该批钢材被悉数退回，企业按规定开具红字发票；5月份出售钢材获得不含税销件额150万元。该企业5月增值税销项税额()万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00

【答案】A

10.某企业为增值税一般交税人，对外租借房子，适用简易计税方法，因为承租方(增值税一般交税人)提前解除租借合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是()。

A.不需求交纳增值税

B.依照3%征收率交纳增值税

C.依照5%征收率交纳增值税

D.需求交纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】C

21.下列经济活动中，需求交纳土地增值税的是()。

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于工作

B.丙某转让其个人具有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司全体变更为股份公司时产生的房产评价增值

D.戊公司经过我国青少年开展基金会向某市文化宫捐献房产一套用于青少年美术作品展览室

【答案】A

22.关于税法的特点，下列说法正确的是

A.从法令性质看，税法归于授权法

B.从立法内容看，税法具有单一性

C.从立法进程看，税法归于制定法

D.从立法形式看，税法归于行政法规

【答案】C

23.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是()e

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用

C.由买方担负的生意费

D.与货物为一体的容器费用

【答案】B

24.出产企业以外购应税消费品连续出产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是()。

A.已税摩托车出产的摩托车

B.已税白酒出产的白酒

C.已税烟丝出产的卷烟

D.已税珠宝玉石出产的金银镶嵌首饰

【答案】C

25.某钨矿企业为增值税一般交税人，2023年6月挖掘钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨钨矿原矿加工为钨矿精矿5万吨，其间，出售钨矿精矿3万吨，获得不含税出售额42万元；用于对外出资钨矿精矿2万吨。对外出售5万吨钨矿原矿，获得不含税出售额50万元。钨矿换算比为2，资源税税率为6.5%。该企业当月应交纳资源税()万元。

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

【答案】D

26.关于小规模交税人交纳增值税，下列说法正确的是()。

A.出售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%核算交纳增值税

B.供给修建服务，以获得的悉数价款和价外费用为出售额，依照3%征收率核算交纳增值税

C.租借不动产依照5%征收率核算交纳增值税(不含个人租借住房)

D.出售边角料收入应依照3%征收率减按2%核算交纳增值税

【答案】C

27.依据车辆置办税的规定，下列说法过错的是()。