税务师考试总共考5个科目，每个科目都有单选题、多选题和归纳分析题。其中，《税法（一）》、《税法（二）》、《财政与会计》还有核算题；《涉税服务实务》有简答题，且实务的简答题和归纳题为主观题。

 

税务师各科题型与分值

财政与会计考40道单选题，每道1.5分；20道多选题，每道2分；2道核算题，算计16分；2道归纳分析题，算计24分。

涉税服务实务考20道单选题，每道1.5分；10道多选题，每道2分；5道简答题，算计40分；2道归纳分析题，算计50分。

涉税服务相关法律考40道单选题，每道1.5分；20道多选题，每道2分；5道归纳分析题，算计40分。

税法一考40道单选题，每道1.5分；20道多选题，每道2分；2道核算题，算计16分；2道归纳分析题，算计24分。

税法二考40道单选题，每道1.5分；20道多选题，每道2分；2道核算题，算计16分；2道归纳分析题，算计24分。

税务师考试常用公式

（一）我国抵免限额核算公式

抵免限额=我国境内、境外所得依照税法规则核算的应交税总额×来源于某国（区域）的应交税所得额÷我国境内、境外应交税所得总额

留意：(1)境外已交税额的抵免额度不能超越抵免限额；(2)超越抵免限额的部分，能够在以后5个年度（从超越抵免限额的当年的次年起接连5个交税年度）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

（二）地下建筑物房产税应交税额的核算

1.工业用途房产，以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值

2.商业和其他用途房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值

上述房产的应交税额=应税房产原值×(1－扣除份额)×1.2%

（三）船只吨税应交税额=船只净吨位×定额税率

留意：税率的适用要素包括：净吨位、停留期限和优惠政策

（四）视同销售额的确认

1.交税人自己同类价（当月或近期平均价）

2.其他交税人同类价

3.无同类价按组成计税价格核算

组价=本钱×(1+本钱利润率)/(1－消费税率)

4.现已使用过的固定资产视同销售，无售价，按净值作为计税销售额

（五）软件退税核算

应交税额=当期软件销项－当期软件可抵扣进项

即征即退税额=当期应交税额－当期销售额×3%

税负率=应交税额÷销售额×100%

嵌入式软件能够享用即征即退，但不包括硬件和机器设备的销售额。

硬件和机器设备的销售额按自己或其他交税人同类价核算，无同类价的需求组成计税价格。

组价=核算机硬件、机器设备本钱×(1+10%)

应当别离核算嵌入式软件产品和核算机硬件、机器设备部分的本钱，不然不得享用此政策。